اظهارنامه مالیاتی چیست؟ آموزش کامل ثبت و ارسال اظهارنامه ۱۴۰۵

تاریخ انتشار: 10 شهریور ۱۴۰۵ 

⏱ زمان مطالعه: 14 دقیقه

هر ساله بسیاری از مودیان مالیاتی به‌دلیل ارسال نکردن یا تکمیل نادرست اظهارنامه مالیاتی، مشمول جریمه‌های سنگین می‌شوند؛ جریمه‌ای که گاهی تا چند برابر اصل مالیات محاسبه می‌شود. اظهارنامه مالیاتی، سندی رسمی است که در آن اشخاص حقیقی و حقوقی، درآمد، هزینه و سود و زیان یک‌ساله خود را به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش می‌دهند. در این مقاله به‌صورت کامل توضیح می‌دهیم اظهارنامه مالیاتی چیست، چه انواعی دارد، مهلت ارسال آن در سال ۱۴۰۵ چه زمانی است و چطور می‌توان آن را بدون خطا تکمیل و ارسال کرد.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی سندی رسمی است که اشخاص حقیقی و حقوقی، میزان درآمد، هزینه، سود و زیان فعالیت اقتصادی خود در یک سال مالی را طی آن به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌کنند. این سند مبنای اصلی محاسبه مالیات بر عملکرد است و ارائه صادقانه و به‌موقع آن، یکی از مهم‌ترین تکالیف قانونی مودیان مشمول مالیات محسوب می‌شود.

چه افرادی مشمول ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟

به‌طور کلی، اشخاصی که طبق قانون مالیات‌های مستقیم مشمول انجام تکالیف مالیاتی هستند، باید متناسب با نوع فعالیت و وضعیت خود، اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند. مهم‌ترین گروه‌های مشمول عبارت‌اند از:

• اشخاص حقیقی مقیم ایران که درآمد مشمول مالیات از فعالیت یا منابع داخل یا خارج از کشور دارند.
• اشخاص حقیقی یا حقوقی مقیم خارج از ایران که از منابع یا فعالیت‌های واقع در ایران درآمد کسب می‌کنند.
• اشخاص حقوقی ایرانی مانند شرکت‌ها و مؤسسات که طبق قانون مکلف به ارائه اظهارنامه هستند.
• اشخاص غیرایرانی که در ایران فعالیت اقتصادی دارند یا از منابع واقع در ایران درآمد کسب می‌کنند.

در مورد صاحبان مشاغل حقیقی، نحوه انجام تکلیف مالیاتی به نوع فعالیت و مقررات مربوط بستگی دارد. برخی مودیان واجد شرایط می‌توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند و به‌جای ارائه اظهارنامه کامل، مالیات خود را به‌صورت مقطوع پرداخت کنند.

برای آشنایی بیشتر با شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵، سقف فروش، نحوه محاسبه مالیات مقطوع و مراحل ثبت آن، می‌توانید راهنمای کامل تبصره ماده ۱۰۰ را مطالعه کنید.

انواع اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه‌های مالیاتی بر اساس نوع مودی و موضوع مالیات به چند دسته تقسیم می‌شوند. مهم‌ترین انواع اظهارنامه مالیاتی عبارت‌اند از:

• اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی
• اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
• اظهارنامه اجاره املاک
• اظهارنامه مالیات بر ارث
• اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

هرکدام از این اظهارنامه‌ها برای گروه خاصی از مودیان یا نوع مشخصی از درآمد و فعالیت مالیاتی استفاده می‌شوند.

جدول انواع اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه اصلی، جایگزین و اصلاحی چیست؟

اظهارنامه‌ها از نظر نحوه ارسال و اصلاح اطلاعات نیز ممکن است در وضعیت‌های مختلف قرار بگیرند:

• اظهارنامه اصلی: اظهارنامه‌ای که مودی برای نخستین بار و در مهلت قانونی مربوط به یک دوره مالیاتی ارسال می‌کند.
• اظهارنامه جایگزین: اظهارنامه‌ای که در مهلت قانونی، برای جایگزینی اظهارنامه قبلی ارسال می‌شود؛ مشروط به اینکه مقررات همان دوره امکان جایگزینی را فراهم کرده باشد.
• اظهارنامه اصلاحی: اظهارنامه‌ای که برای اصلاح اطلاعات اظهارنامه قبلی و در چارچوب شرایط و مهلت‌های قانونی تسلیم می‌شود.

نکته مهم: «عملکرد، اجاره، ارث و ارزش افزوده» نوع و موضوع اظهارنامه مالیاتی را مشخص می‌کنند، در حالی که «اصلی، جایگزین و اصلاحی» به وضعیت اظهارنامه از نظر ارسال یا اصلاح اطلاعات مربوط می‌شوند.

مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه مالیاتی

برای جلوگیری از خطا هنگام تکمیل اظهارنامه مالیاتی، بهتر است پیش از ورود به سامانه خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی، مدارک و اطلاعات مورد نیاز را از قبل آماده کنید:

• مدارک هویتی و تماس: کد ملی یا شناسه ملی، کارت ملی و شناسنامه (یا اعضای هیئت‌مدیره)، شماره اقتصادی، شماره موبایل ثبت‌شده و کد پستی محل فعالیت.
• اسناد قانونی واحد اقتصادی (فقط اشخاص حقوقی): اساسنامه و آخرین تغییرات ثبتی، مجوز فعالیت، اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل فعالیت و کارت بازرگانی در صورت واردات یا صادرات.
• اطلاعات درآمدی: فاکتورهای فروش، قراردادهای درآمدی، گزارش فروش سالانه و گردش حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت.
• مدارک هزینه‌ها: فاکتورهای خرید، اطلاعات حقوق و دستمزد، رسید بیمه تأمین اجتماعی و هزینه‌های جاری کسب‌وکار.
• صورت‌های مالی (فقط اشخاص حقوقی): ترازنامه، صورت سود و زیان، اطلاعات بهای تمام‌شده، کد پلمپ دفاتر، موجودی انبار و اطلاعات دارایی‌ها و بدهی‌ها.
• مدارک ورود و ثبت در سامانه: کد کاربری و رمز عبور، اظهارنامه سال قبل و مستندات مربوط به معافیت‌ها یا جرائم پرداخت‌شده.

قبل از ورود به سامانه، مدارک هویتی، اطلاعات درآمدی، هزینه‌ها و اسناد حسابداری خود را با استفاده از چک‌لیست آماده‌سازی بررسی کنید.

دانلود چک‌لیست اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ 

نحوه ورود به سامانه و دسترسی به اظهارنامه مالیاتی

برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی، ابتدا باید وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوید و از طریق پنل کاربری به پرونده مالیاتی خود دسترسی پیدا کنید. اگر قبلاً در سامانه ثبت‌نام کرده و پرونده مالیاتی برای شما ایجاد شده است، می‌توانید مستقیماً وارد پنل شوید و مراحل ارسال اظهارنامه را انجام دهید.

گام ۱: ورود به درگاه مالیاتی

به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir مراجعه کنید و با اطلاعات کاربری خود وارد پنل شوید.

گام ۲: ورود به فهرست پرونده‌های مالیاتی

پس از ورود به پنل، از بخش خدمات، «فهرست پرونده‌های مالیات» را انتخاب کنید. در این قسمت، پرونده‌های مالیاتی مرتبط با شما نمایش داده می‌شود.

گام ۳: انتخاب پرونده موردنظر

اگر بیش از یک پرونده مالیاتی دارید، پرونده مربوط به فعالیت و سال عملکرد موردنظر را انتخاب کنید و وارد جزئیات آن شوید.

گام ۴: ورود به بخش اظهارنامه

پس از ورود به پرونده، گزینه مربوط به اظهارنامه مالیاتی را انتخاب کنید. عنوان گزینه‌ها ممکن است با توجه به نوع مودی، نوع اظهارنامه و به‌روزرسانی سامانه تغییر کند.

گام ۵: انتخاب سال عملکرد و شروع اظهارنامه

در بخش اظهارنامه، سال عملکرد و نوع اظهارنامه را بررسی و فرم مربوط را انتخاب کنید.

نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی

پس از ورود به سامانه و انتخاب پرونده مالیاتی، باید اظهارنامه را بر اساس اطلاعات واقعی فعالیت اقتصادی و اسناد و مدارک مالی تکمیل کنید. پیش از ارسال نهایی، اطلاعات ثبت‌شده را با مدارک حسابداری و مالی تطبیق دهید تا احتمال ایجاد مغایرت و خطا کاهش پیدا کند.

گام ۱: بررسی اطلاعات مودی و پرونده

در ابتدای فرم، اطلاعات هویتی و مشخصات پرونده مالیاتی نمایش داده می‌شود. اطلاعاتی مانند نام و مشخصات مودی، کد ملی یا شناسه ملی، نوع شخصیت و اطلاعات پرونده را بررسی کنید.

اگر اطلاعات نمایش‌داده‌شده با وضعیت فعلی شما مطابقت ندارد، پیش از ادامه تکمیل اظهارنامه، موضوع را بررسی و در صورت نیاز اصلاح کنید.

گام ۲: تکمیل اطلاعات فعالیت

در این مرحله، اطلاعات مربوط به فعالیت اقتصادی خود را بررسی و تکمیل کنید. نوع فعالیت، محل فعالیت و سایر اطلاعات مرتبط باید مطابق وضعیت واقعی کسب‌وکار ثبت شود.

اطلاعات این بخش را با پرونده مالیاتی، مجوزهای فعالیت و سوابق موجود تطبیق دهید.

گام ۳: ثبت درآمد و فروش

درآمدها و فروش حاصل از فعالیت اقتصادی را بر اساس اسناد و مدارک مالی ثبت کنید. این اطلاعات می‌تواند شامل فروش کالا، ارائه خدمات، درآمد قراردادها و سایر درآمدهای مرتبط با فعالیت باشد.

برای کاهش احتمال مغایرت، اطلاعات درآمدی را با اسناد حسابداری، فاکتورها، صورتحساب‌های الکترونیکی و سایر مدارک مالی تطبیق دهید.

گام ۴: ثبت هزینه‌ها و اطلاعات مالی

هزینه‌های مرتبط با فعالیت را بر اساس اسناد و مدارک موجود ثبت کنید. هزینه‌هایی مانند خرید، حقوق و دستمزد، اجاره، بیمه و سایر هزینه‌های مرتبط با کسب‌وکار ممکن است در این بخش مطرح شوند.

توجه: هر هزینه ثبت‌شده لزوماً هزینه قابل قبول مالیاتی نیست و پذیرش آن به شرایط و مقررات قانونی مربوط بستگی دارد.

گام ۵: بررسی سود و زیان و معافیت‌های مالیاتی

پس از ثبت درآمدها و هزینه‌ها، اطلاعات مالی و نتیجه سود یا زیان را بررسی کنید و مطمئن شوید ارقام با اسناد مالی شما مطابقت دارند.

در همین مرحله، اگر طبق قانون مشمول معافیت، نرخ صفر یا سایر مشوق‌های مالیاتی هستید، شرایط و اطلاعات مربوط را نیز بررسی و در بخش مربوط ثبت کنید.

نکته: معافیت مالیاتی به معنی معافیت از ارائه اظهارنامه نیست و تکالیف هر مودی باید بر اساس مقررات مربوط بررسی شود.

گام ۶: کنترل نهایی و تأیید اطلاعات

پیش از ارسال، اظهارنامه را از ابتدا تا انتها بررسی کنید. به‌خصوص موارد زیر را کنترل کنید:

• اطلاعات هویتی و پرونده صحیح باشد.
• سال عملکرد درست انتخاب شده باشد.
• اطلاعات فعالیت با وضعیت واقعی کسب‌وکار مطابقت داشته باشد.
• درآمد و فروش به‌طور کامل ثبت شده باشد.
• هزینه‌ها با اسناد و مدارک تطبیق داشته باشد.
• سود یا زیان اعلام‌شده با اطلاعات مالی مطابقت داشته باشد.
• معافیت‌ها و موارد قانونی به‌درستی اعمال شده باشد.
• اطلاعات مرتبط با صورتحساب‌های الکترونیکی و سامانه مؤدیان بررسی شده باشد.

نکته مهم: ارسال اظهارنامه را به روزهای پایانی مهلت قانونی موکول نکنید تا در صورت وجود مغایرت یا مشکل فنی، فرصت کافی برای بررسی و اصلاح داشته باشید.

گام ۷: ارسال نهایی و دریافت کد رهگیری

پس از تکمیل و بررسی تمام بخش‌ها، اظهارنامه را تأیید و ارسال نهایی کنید. صرف ذخیره اطلاعات یا تکمیل فرم به معنی تسلیم اظهارنامه نیست و باید فرآیند ارسال در سامانه با موفقیت انجام شود.

پس از ارسال، وضعیت ثبت اظهارنامه و کد رهگیری یا رسید ثبت را دریافت و نگهداری کنید. همچنین بهتر است یک نسخه از اظهارنامه نهایی و رسید ارسال را در سوابق مالی خود ذخیره کنید.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۵ مربوط به عملکرد مالی سال ۱۴۰۴ است؛ یعنی مودیان باید اطلاعات درآمد، هزینه، خرید و فروش و سایر اطلاعات مالی مربوط به سال ۱۴۰۴ را در اظهارنامه خود ثبت و ارسال کنند.

مهلت ارسال اظهارنامه با توجه به نوع مودی و نوع تکلیف مالیاتی متفاوت است. برای عملکرد سال ۱۴۰۴، سازمان امور مالیاتی برخی از مهلت‌های قانونی را تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) در حالت عادی باید اظهارنامه عملکرد خود را تا پایان خردادماه سال بعد تسلیم کنند. با این حال، برای عملکرد سال ۱۴۰۴، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل و همچنین فرم مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ تا پایان روز ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی تسلیم کنند. بنابراین، برای شرکت‌هایی که سال مالی آن‌ها در پایان اسفند به پایان می‌رسد، مهلت قانونی معمولاً تا پایان تیرماه سال بعد است.

برای عملکرد سال ۱۴۰۴، مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی که موعد قانونی آن‌ها در بازه ۱ خرداد تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ قرار داشته است، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ نیز تا پایان شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. بنابراین، مودیان مشمول این تکلیف می‌توانند اظهارنامه خود را تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ ارسال کنند.

جدول خلاصه مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی

نکته مهم: تمدید مهلت تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ مربوط به تکالیف و گروه‌هایی است که در بخشنامه‌های تمدید مهلت سازمان امور مالیاتی مشخص شده‌اند؛ بنابراین نباید این تاریخ را به همه انواع اظهارنامه‌های مالیاتی تعمیم داد.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی

ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر یکی از تکالیف مهم مودیان مشمول مالیات است. در صورتی که مودی بدون عذر قانونی، اظهارنامه خود را در موعد مقرر تسلیم نکند، ممکن است علاوه بر مالیات متعلق، مشمول جرایم مالیاتی نیز شود.

جریمه عدم تسلیم اظهارنامه

بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، مودیانی که طبق قانون مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند، در صورت عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، مشمول جریمه می‌شوند. میزان این جریمه برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل ۳۰ درصد مالیات متعلق و برای سایر مودیان ۱۰ درصد مالیات متعلق است. این جریمه طبق متن ماده، غیرقابل بخشودگی است.

جریمه عدم ارائه دفاتر و صورت‌های مالی

مودیانی که طبق قانون مکلف به نگهداری دفاتر قانونی هستند، در صورت عدم ارائه دفاتر یا عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان، مشمول جریمه خواهند شد. بر اساس ماده ۱۹۳، برای هر یک از این موارد جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات در نظر گرفته شده است.

همچنین طبق تبصره ماده ۱۹۳، عدم تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان در دوره معافیت می‌تواند موجب عدم استفاده از معافیت مقرر در سال مربوط شود.

جریمه تأخیر در پرداخت مالیات طبق ماده ۱۹۰

عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، حتی در صورتی که اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی ارسال شده باشد، می‌تواند موجب تعلق جریمه شود.

بر اساس ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت مالیات پس از موعد مقرر، مشمول جریمه‌ای معادل ۲.۵ درصد مالیات به ازای هر ماه تأخیر خواهد بود. این جریمه از تاریخ سررسید پرداخت مالیات محاسبه می‌شود.

بنابراین، ارسال اظهارنامه به‌تنهایی به معنی پایان تکلیف مالیاتی نیست و در صورتی که مالیات متعلق در موعد مقرر پرداخت نشود، جریمه تأخیر در پرداخت نیز به آن تعلق می‌گیرد.

اشتباهات رایج در تکمیل اظهارنامه مالیاتی

برای جلوگیری از مغایرت، جریمه و مشکلات احتمالی در فرآیند رسیدگی مالیاتی، هنگام تکمیل و ارسال اظهارنامه از این اشتباهات پرهیز کنید:

• عدم تطبیق با سامانه مؤدیان: اطلاعات فروش و صورتحساب‌های الکترونیکی را با ارقام اظهارنامه تطبیق دهید.
• ثبت دستی اطلاعات بدون بررسی: اعداد واردشده را با اسناد حسابداری و گزارش‌های مالی تطبیق دهید.
• نادیده گرفتن گردش حساب‌های مرتبط با فعالیت: اطلاعات مالی اظهارنامه باید با تراکنش‌های مرتبط با فعالیت اقتصادی سازگار باشد.
• ارسال در آخرین ساعات مهلت: تکمیل و ارسال اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکنید.
• بی‌توجهی به تکالیف دوره عدم فعالیت: نداشتن فعالیت اقتصادی لزوماً به معنای نداشتن تکالیف مالیاتی نیست.
• اصلاح نکردن اطلاعات اشتباه: در صورت مشاهده خطا پس از ارسال، امکان اصلاح آن را طبق مقررات و مهلت‌های قانونی بررسی کنید.
• نداشتن نسخه پشتیبان مدارک: فاکتورها، قراردادها، اسناد حسابداری و سایر مدارک مالی را نگهداری کنید.

اصلاح اظهارنامه مالیاتی چگونه انجام می‌شود؟

اصلاح اظهارنامه بسته به زمان انجام آن، دو حالت دارد:

حالت اول: پیش از پایان مهلت قانونی

اگر مهلت ارسال اظهارنامه هنوز تمام نشده باشد، می‌توانید اطلاعات را اصلاح و نسخه جایگزین را ارسال کنید. در این حالت نیازی به ثبت اظهارنامه اصلاحی نیست و نسخه جدید جایگزین نسخه قبلی می‌شود.

حالت دوم: پس از پایان مهلت قانونی

طبق تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، مودی در صورت داشتن شرایط قانونی، تا یک ماه پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه فرصت دارد اشتباهات محاسباتی را اصلاح و اظهارنامه اصلاحی ارسال کند.

در این حالت:

• اظهارنامه اصلی باید در مهلت قانونی ارسال شده باشد.
• اصلاحیه برای رفع اشتباهات محاسباتی است.
• در مهلت یک‌ماهه، امکان اصلاح به دفعات وجود دارد.
• برای ثبت اصلاحیه، کد رهگیری اظهارنامه اصلی مورد نیاز است.

پس از پایان این مهلت، اصلاح اظهارنامه از این مسیر امکان‌پذیر نیست و مغایرت‌های احتمالی باید در فرآیند رسیدگی و اعتراض مالیاتی پیگیری شوند.

نقش نرم‌افزار حسابداری و دفاتر قانونی در تهیه اظهارنامه

تهیه اظهارنامه مالیاتی زمانی ساده‌تر و کم‌خطاتر است که اطلاعات مالی کسب‌وکار از ابتدا به‌صورت منظم ثبت و نگهداری شده باشد. ثبت دستی اطلاعات، به‌خصوص برای کسب‌وکارهایی با حجم بالای تراکنش، احتمال خطا و ایجاد مغایرت را افزایش می‌دهد.

نرم‌افزارهای حسابداری می‌توانند با ثبت منظم درآمدها، هزینه‌ها، خرید و فروش و تهیه گزارش‌های مالی، اطلاعات مورد نیاز برای تنظیم اظهارنامه را آماده‌تر کنند. با این حال، بخشی از اطلاعات مالی کسب‌وکار به صورتحساب‌های الکترونیکی و ارتباط با سامانه مؤدیان مربوط می‌شود و مدیریت صحیح این بخش نیز اهمیت زیادی دارد.

پیشنهاد می‌کنیم با استفاده از تکس‌پنل، واسط سامانه مؤدیان، فرآیند ارسال و مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی را ساده‌تر انجام دهید و اطلاعات معاملات خود را منظم و دقیق مدیریت کنید.

جمع‌بندی

اظهارنامه مالیاتی، فراتر از یک تکلیف اداری، ابزاری برای حفظ شفافیت مالی، بهره‌مندی از معافیت‌ها و جلوگیری از جریمه‌های سنگین و غیرقابل‌بخشش است. با آماده‌سازی زودهنگام مدارک، آشنایی با مهلت‌های دقیق سال ۱۴۰۵ و پرهیز از اشتباهات رایج، می‌توانید این فرایند را بدون دردسر و در کمترین زمان ممکن به‌انجام برسانید.

سوالات متداول اظهارنامه مالیاتی

۱. مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

مهلت قانونی اشخاص حقیقی پایان خرداد و اشخاص حقوقی با سال مالی منتهی به اسفند پایان تیرماه است؛ اما برای عملکرد سال ۱۴۰۴، مهلت ارسال اظهارنامه مشمولان تمدیدشده تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تعیین شده است.

۲. جریمه ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی چقدر است؟

طبق ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، جریمه عدم تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل ۳۰ درصد مالیات متعلق و برای سایر مودیان ۱۰ درصد مالیات متعلق است. این جریمه طبق ماده مذکور غیرقابل بخشودگی است.

۳. اظهارنامه مالیاتی را چگونه ارسال کنیم؟

برای ارسال اظهارنامه، وارد پنل مالیاتی شوید، پرونده و سال عملکرد صحیح را انتخاب کنید، اطلاعات هویتی، فعالیت، درآمد و هزینه‌ها را تکمیل کنید و پس از بررسی نهایی، اظهارنامه را تأیید و ارسال کنید. در پایان، کد رهگیری و نسخه نهایی را نگهداری کنید.

۴. اگر کسب‌وکارم در طول سال فعالیتی نداشته باشد، باز هم باید اظهارنامه بفرستم؟

نداشتن فعالیت اقتصادی لزوماً به معنی نداشتن تکالیف مالیاتی نیست. مودی باید بر اساس وضعیت پرونده و مقررات مربوط، تکلیف خود برای ارائه اظهارنامه یا اعلام عدم فعالیت را بررسی کند.

۵. آیا بعد از ارسال اظهارنامه امکان اصلاح آن وجود دارد؟

بله. تا پیش از پایان مهلت قانونی می‌توان اظهارنامه جایگزین ارسال کرد. پس از پایان مهلت نیز در شرایط و مهلت مقرر قانونی، امکان ارسال اظهارنامه اصلاحی وجود دارد.

۶. اظهارنامه اصلاحی با اظهارنامه عملکرد چه فرقی دارد؟

اظهارنامه عملکرد، گزارش اصلی درآمد و هزینه فعالیت در یک سال مالی است؛ اما اظهارنامه اصلاحی برای اصلاح اطلاعات اظهارنامه‌ای است که قبلاً ارسال شده و استفاده از آن تابع شرایط و مهلت‌های قانونی است.

۷. مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی چیست؟

مدارک هویتی، شماره اقتصادی، اطلاعات درآمد و فروش، فاکتورهای خرید و هزینه، اطلاعات حقوق و دستمزد و اسناد حسابداری از مهم‌ترین مدارک مورد نیاز هستند. اشخاص حقوقی نیز باید صورت‌های مالی و اسناد مرتبط با فعالیت شرکت را آماده کنند.

۸. جریمه تأخیر در پرداخت مالیات چقدر است؟

طبق ماده ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت مالیات پس از موعد مقرر می‌تواند مشمول جریمه تأخیر شود. میزان این جریمه ۲.۵ درصد مالیات به ازای هر ماه تأخیر است.