نحوه شناسايي، بازبيني و نگهداري پرونده هاي غير فعال اشخاص حقوقي و انتقال به مرکز نگهداري پرونده هاي غير فعال در شهرهاي ذيربط.

مقدمه:
از آنجائي که حجم وسيعي از توان تخصصي ماموران مالياتي در سطح کشور صرف نگهداري و رسيدگي به پرونده هاي غير فعال مي گردد و علاوه بر اتلاف منابع و افزايش هزينه هاي وصول موجبات عدم صرف زمان مناسب براي رسيدگي به ساير پرونده هاي مالياتي را نيز فراهم مي نمايد،لذا حسب مفاد پروژه مديريت پرونده مالياتي به منظور رفع نواقص ياد شده و افزايش کارائي مأموران مالياتي مقرر شده است نسبت به جداسازي پرونده هاي فعال از غير فعال و تدوين دستورالعمل در خصوص بررسي و نگهداري اين پرونده ها اقدام شود.
پرونده غير فعال:
پرونده مالياتي غير فعال پرونده اي است که در سه عملکرد متوالي آخرين سال عملکرد رسيدگي شده(حداقل آخرين سال آن،عملکرد سال 1381 باشد)و پس از آن هيچگونه فعاليت اقتصادي(پولي و مالي)نداشته و همچنين فاقد بدهي مالياتي باشد و پرونده هاي منحله که ختم تصفيه را نيز اعلام و هيچگونه بدهي مالياتي ندارند جزء پرونده هاي غير فعال تلقي مي شوند.
اهداف:
1. کاهش هزينه هاي وصول
2. افزايش بهره وري نيروي انساني
3. تخصيص بهينه منابع
4. ساماندهي پرونده هاي مالياتي
5. مديريت صحيح بر پرونده هاي مالياتي فعال

فرايند اجرايي:
1- ادارات کل امور مالياتي کليه پرونده هاي مالياتي غير فعال که قبلاً شناسايي و آمار آن را به دفتر اطلاعات مالياتي اعلام نموده اند را پس از استخراج اطلاعات هويتي پرونده به شرح فرم شماره يک پيوست که در محيط نرم افزاري مربوط تهيه شده باشد به همراه کليه سوابق به مسئول مرکز نگهداري و بازبيني پرونده هاي غير فعال در مرکز استان و شهرستانهاي ذيربط تحويل و رسيد دريافت دارند.

3-3-1- فهرست کليه پرونده هاي منحله رسيدگي شده که ختم تصفيه را اعلام و عدم بدهي(تشخيص يا قطعي شده)آنها تاييد شده باشد،را به مديريت حوزه رياست کل سازمان جهت سير مراحل امحا اعلام مي شود و پرونده شرکت هاي منحله که آخرين دوره عـمليات آنـها رسـيدگي نشـده اسـت جـهت رسيـدگي به واحد مالياتي مربوط اعاده مي نمايد.

2- مسئوليت انتقال پرونده هاي غير فعال به مراکز نگهداري پرونده با حکم مدير کل به يکي از معاونين مالياتي(ترجيحاً رابط پروژه پرونده مالياتي)محول مي شود. معاونت مالياتي مربوط با يک برنامه ريزي مناسب با استفاده از نيرو يا نيروهاي در اختيار گرفته شده(از طريق ادارات امور مالياتي با ساير موارد مقتضي)کليه پرونده هاي مالياتي ارسال شده براي نگهداري در مرکز نگهداري پرونده هاي غير فعال را از نظر انجام يا عدم انجام فعاليت اقتصادي اعم ازعملکردي،حقوق،تکليفي،اجاره و .... مورد بازبيني و بررسي قرار مي دهد.

3-3-2- مسئول مرکز بازبيني، کليه پرونده هاي مالياتي غير فعال را از طريق مشاهده پـرونده، مـراجـعه به مـحل و ... مـورد بازبينـي قـرار داده و به شرح فرم پيوست اظهارنظر مي نمايد.با توجه به مرور زمان مالياتي فعاليت اقتصادي صرفاً از عملکرد سال 1382 و به بعد مورد نظر مي باشد که احتمالاً در گزارشات ماموران مالياتي ذيربط مورد توجه قرار نگرفته است.

3- نحوه و چگونگي بازبيني پرونده هاي غير فعال و همچنين ساير اقدامات مربوط به شرح زير انجام مي گيرد:
3-1- يک نفر به عنوان مسئول گروه مرکز بازبيني پرونده ها با پيشنهاد معاون مالياتي(موضوع بند2)و با حکم مدير کل امور مالياتي اداره کل ذيربط تعيين مي شود.
3-2- مسئول گروه مرکز بازبيني بر حسب تعداد پرونده هاي غير فعال نيروي انساني مورد نياز را انتخاب و جهت صدور حکم به معاون مالياتي مربوط پيشنهاد مي نمايد.پرونده هاي مالياتي غير فعال به منظور بررسي و بازبيني از طرف مسئول گروه به نيروهاي منتخب ارجاع مي شود.
3-3- مسئول گروه بازبيني با تهيه يک برنامه زمانبندي مشخص که حداکثر تا پايان مهر ماه سال 1387 مي باشد از اول شهريور ماه سال جاري کليه پرونده هاي مالياتي را مورد بازبيني و بررسي قرار داده و به ترتيب زير اقدام مي نمايد:

3-3-3- چنانچه با بررسي پرونده هاي مالياتي مورد نظر مشخص شود مؤدي داراي فعاليت اقتصادي يا بدهي مالياتي اعم از تشخيصي يا قطعي شده مي باشد پرونده جهت اقدامات قانوني طبق صورت مجلس تنظيمي به اداره امور مالياتي مربوط دعوت (عودت)مي شود. در اين صورت مسئوليت مرور زمان مالياتي متوجه اداره يا ادارات امور مالياتي خواهد بود که نسبت به ارسال پرونده به مرکز نگهداري پرونده هاي غير فعال بعنوان پرونده غير فـعال اقـدام نـموده اسـت. اداره يـا ادارات امـور مـاليـاتي در هـر مـرحله مي توانند با اعلام مراتب فعاليت شرکت به مسئول مرکز نگهداري پرونده هاي غير فعال نسبت به تحويل پرونده ضمن تنظيم صورتجلسه تغيير وتحول اقدام ومراتب را همزمان با تحويل، به دفتر اطلاعات مالياتي اعلام نمايند. اداره امور مالياتي پس از دريافت پرونده غير فعال واحراز فعاليت شخص حقوقي بايد ضمن دعوت از مؤدي جهت تکميل دفترچه ثبت نام نسبت به درخواست کد منحصر بفرد پرونده مالياتي (TFN) از دفتر اطلاعات مالياتي اقدام نمايد. در اين صورت مسئول بازبيني مکلف است قبل از تحويل پرونده خلاصه اطلاعات پرونده را به شرح فرم شماره 2 پيوست در سوابق نگهداري نمايد.

3-3 -4- فهرست وضعيت کليه پرونده هايي که با بررسي مجدد مراتب عدم فعاليت آنها تأييد شده در دو نسخه تهيه شده وبراي مديريت حوزه رياست کل سازمان ارسال مي شود تا در صورت احراز شرايط لازم نسبت به امحاي آنها اقدام گردد.

3-3-6- مسئول گروه بازبيني کليه پرونده هائي که به دلايل مختلف به ادارات امور مالياتي مربوط عودت شده است را از نظر اقدامات انجام شده مورد پيگيري قرار داده ونتيجه را به معاون مالياتي (موضوع بند 2 اين دستورالعمل) اداره کل گزارش مي نمايد.

3-3-7- ادارات امور مالياتي که نسبت به اخذ پرونده از مرکز بازبيني اقدام نموده اند، مکلفند حداکثر ظرف مدت دو (2) ماه از تاريخ دريافت پرونده نتيجه اقدامات انجام شده را به رئيس گروه مرکز بازبيني پرونده ها اعلام ورسيد دريافت دارند.

3-3-8- ادارات امور مالياتي موظفند هر ساله پرونده هاي موجود (در واحدهاي مالياتي را توسط مسئولين ذي ربط) را مورد بررسي قرار داده ودر صورت دارا بودن شرايط لازم (عدم بدهي مالياتي، جريمه و...) جهت ارسال به مرکز مذکور، به شرح فوق اقدام و فهرست مربوط را به شرح فرم شماره يک ياد شده از طريق اداره کل به دفتر اطلاعات مالياتي اين معاونت ارسال دارند، انتقال پرونده هاي غير فعال به مرکز بايد طبق دستورالعمل وفرايند گردآوري وانتقال پرونده هاي غير فعال انجام شود.

3-3-5 - براي مؤدياني که داراي فعاليت اقتصادي نبوده وصرفاً درخواست گواهي سابقه مالياتي را دارند با درخواست کتبي رؤساي امور مالياتي ذيربط، گواهي مربوط با رعايت مقررات از طرف رئيس گروه مرکز بازبيني صادر مي شود. رئيس گروه مرکز بازبيني مکلف است اطلاعات مربوط به صدور گواهي را هر ماهه از طريق اداره کل مربوط به دفتر اطلاعات مالياتي اين معاونت گزارش نمايد.

با توجه به مراتب فوق مجدداً تأکيد مي شود پرونده هاي غير فعال ادارت امور مالياتي مذکور به تفکيک امور مالياتي، گروه مالياتي و واحد مالياتي هر اداره کل حسب مورد بر اساس فهرست اعلامي به دفتر اطلاعات مالياتي ومطابق فرآيند گردآوري انتقال پرونده هاي غير فعال اشخاص حقوقي وجداول ضميمه آن (تصاوير پيوست) به مرکز نگهداري پرونده هاي غير فعال در مرکز استان ويا شهرهاي ذيربط حسب مورد انتقال يابد.