نکات قابل توجه در خصوص استفاده از الگوی فروش زنجیره

ادارات کل امور مالیاتی ...
باسلام و احترام
به استحضار می‌رساند: الگوی شماره 14 با عنوان " فروش زنجیره" در سامانه مؤدیان عملیاتی و قابل بهره‌برداری توسط مؤدیان محترم می‌باشد. موارد ذیل در استفاده از این الگو می‌بایست مورد توجه قرار گیرد:

1)   این الگو ویژه استفاده مؤدیانی تهیه و عملیاتی گردیده است که وفق "آیین‌نامه اجرایی موضوع تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰"، تمام یا قسمتی از معاملات آنها مشمول حکم قانونی فوق‌الذکر است.

2)   استفاده مؤدیان از این الگو، نیازمند تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیره مطابق با قوانین و مقررات توسط مراجع ذی‌صلاح، به شرح ذیل است:
·  فهرست شماره یک (فهرست سه‌گانه) شامل:«شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آیین نامه مذکور در بند یک 
·  فهرست شماره دو (فهرست چهارگانه) شامل:«شماره اقتصادی آمر»، «شماره اقتصادی فروشنده (حق‌العمل‌کار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آیین نامه مذکور در بند یک 

3)   برای معاملات غیر حق‌العمل‌کاری می‌بایست، ترکیب سه‌گانه «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذی‌صلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره یک موضوع بند (۲) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.

4)   برای معاملات حق‌العمل‌کاری می‌بایست:
·  ترکیب چهارگانه «شماره اقتصادی آمر متناظر شماره قرارداد حق العملکاری»، «شماره اقتصادی فروشنده (حق‌العمل‌کار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالای» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذی‌صلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره دو موضوع بند (۲) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.
·  قواعد مربوط به حق‌العمل‌کاری مطابق قوانین و مقررات در سامانه مؤدیان رعایت شده ‌باشد.

محمد نوری
مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه